ROZLICZENIA PIENIʯNE

1. Rozliczenia pieniΩ┐ne polegaj╣ na przemieszczaniu zasob≤w pieniΩ┐nych w postaci strumieni pieniΩ┐nych.

1. fizyczne przemieszczanie banknot≤w i bilonu û s╣ to rozliczenia got≤wkowe.
2. Zapisy na kontach bankowych û s╣ to rozliczenia bezgot≤wkowe.

2. Formy rozlicze± got≤wkowych

1. bankowy dow≤d wp│aty
2. czek got≤wkowy

3. Formy rozlicze± bezgot≤wkowych

1. polecenie przelewu
2. czek rozrachunkowy
3. akredytywa
4. rozliczenia planowe
5. okresowe rozliczenia saldami

4. Od 1994r. istnieje obowi╣zek bezgot≤wkowego rozliczania transakcji miΩdzy podm. gosp., podm. gosp. maj╣ obowi╣zek posiadania r-ku bankowego i zawiadamiania o tym w│a£ciwego urzΩdu skarbowego.

5. W formie bezgot≤wkowej podm. rozliczaj╣ siΩ gdy:

1. suma jednorazowej transakcji przekracza 3.000 ECU
2. w m-cu poprzednim wystawiono fakturΩ, przekraczaj╣c╣ 10.000 ECU, to tryb bezgot≤wkowy obowi╣zuje ju┐ przy kwocie 1.000 ECU.
3. Brak r-ku lub brak powiadomienia urzΩdu skarbowego podlega karze do 100.000 z│

6. Charakterystyka form rozlicze± bezgot≤wkowych:

1. polecenie przelewu û w│a£ciciel rachunku bankowego wydaje bankowi dyspozycjΩ, aby obci╣┐y│ jego rachunek i przela│ okre£lon╣ kwotΩ na wskazany r-k wierzyciela (beneficjenta) w dowolnym banku.
2. czek rozrachunkowy û jest pisemnym zleceniem obci╣┐enia r-ku wystawcy czeku i przelania tej kwoty na r-k osoby wskazanej na czeku.
3. akredytywa û polega na zarezerwowaniu przez bank okre£lonych £rodk≤w d│u┐nika z przeznaczeniem ich na uregulowanie wierzytelno£ci dostawcy po spe│nieniu przez niego warunk≤w ustalonych przez d│u┐nika.
4. Akredytywa jest stosowana najczΩ£ciej do rozl. Z nieznanymi kontrahentami; dostawcy zapewnia natychmiastowe otrzymanie nale┐no£ci, a odbiorca otrzyma dostawΩ spe│niaj╣c╣ wszystkie ustalone warunki.
5. rozliczenia planowe û polegaj╣ na okresowym np. co 5 dni przelewaniu przez odbiorcΩ na rzecz dostawcy okre£lonej kwoty wynikaj╣cej z planowej warto£ci dostaw; r≤┐nice miΩdzy przekazywanymi wp│atami a wart. dostaw rozlicza siΩ w d│u┐szym czasie np. co miesi╣c.
6. Okresowe rozliczanie saldami û polegaj╣ na zast╣pieniu regulowania poszczeg≤lnych nale┐no£ci ewidencjonowaniem wzajemnych £wiadcze± i wyr≤wnaniem salda wzajemnych roszcze±; ta forma mo┐e byµ stosowana pomiΩdzy kontrahentami wzajemnie £wiadcz╣cymi sobie us│ugi, roboty, dostawy.

7. Charakterystyka form rozlicze± got≤wkowych:

1. bankowy dow≤d wp│aty û s│u┐y do dokonywania wp│at got≤wkowych do kas dziennych banku.
2. Czek got≤wkowy jest dyspozycj╣ wyp│acenia okre£lonej kwoty wydan╣ bankowi przez posiadacza r-ku bankowego