Ŀ ۱ ۱ ۱ DENK Version: 4.0 / 01.01.94 Copyright (c)1994 Japo software P.O.BOX 16,763 15 Sluovice zzn./fax: (067) 981284 Ŀ POSTUPY TOVN A ZSADY VEDEN ETNCH DOKLAD Tento text slou jako nvrh zsad veden etnictv s programy fy. JAPO Software. Pro lep orientaci doporuujeme si prostudovat manul k pro- gramu Denk (v hlavnm menu volba JAK POUVAT PROGRAM), nebo se na nj v dalm textu budeme odkazovat. I. ZSADY VEDEN JEDNODUCHHO ETNICTV ---------------------------------------- Opatenm FMF SFR ze dne 23. 12. 1992 na zklad 4 odst.2 zkona . 563/91 Sb. o etnictv se stanovuj postupy tovn u fyzickch osob provozujcch podnikatelskou nebo jinou vdlenou innost, ze kterch vychz i struktura programu Denk.Pro podrobnj informace Vm doporu- ujeme podit si pslun zkon i s tmto Opatenm. II. ETN KNIHY ---------------- Tento program zahrnuje pouze podmnoinu etnch knih,uvedench v plo- ze ve uvedenho Opaten.Jsou to PENN DENK, KNIHA POHLEDVEK, KNI- HA ZVAZK a KNIHA EVIDENCE hmotnho a nehmotnho investinho majetku. II.1. PENN DENK Penn denk je uren pro tovn pjm a vdaj (v hotovosti i v bezhotovostnm styku) prbnch poloek (pevody mezi pokladnou a ban- kovnm tem a naopak). Veker operace mus vyjadovat pouze finann operace (s vyjmkou nkterch etnch ppad pi provdn ron z- vrky).V pennm denku JE NEPPUSTN tovat operace charakteru ped- pisu plateb, odvod, vystavench a pijatch vytovn (faktur) apod. II.2. KNIHA POHLEDVEK, KNIHA ZVAZK Je urena ke sledovn pohledvek (resp. zvazk) vi jinm subjektm. Pro jednu etn jednotku me existovat vce Knih pohledvek a zvazk, v zvislosti na innostech etn jednotky (v programu je tento ppad umonn volbou stediskovho etnictv). Knihy jsou ureny k evidenci dlunk (vitel) za nmi (jimi) splnn dodvky,poskytnutch a pija- tch zloh, vdej cenin pracovnkm etn jednotky, pohledvek za man- ka a kody, poskytnutch a pijatch vr s oddlenm sledovnm ban- kovnm vr, zvazk (pop. pohledvek) z dan z pjmu, ztovn s fondem socilnho, zdravotnho pojitn, s fondem zamstnanosti, nrok a zvazk u nepmch dan (DPH, spotebn dan), pp. ostatnch pohle- dvek a zvazk). V tchto knihch prokazuje pltce nepmch dan fi- nannmu adu daov zvazky za pslun zdaovac obdob, nroky na odpoty a vrcen dan, zaplacen zlohy na da atd. Obecn plat: pokud jste pltcem DPH, muste veker etn zpisy (kro- m ztovn prbnch poloek a nkterch zpis ron etn zvrky) provdt v knize pohledvek a zvazk.Pokud probhne u pslunho zpi- su finann operace, mete prbn aktualizovat penn denk polokou PEVOD DO DENKU. II.3. EVIDENCE MAJETKU Slou k evidenci hmotnho a nehmotnho investinho majetku. Majetek je veden na inventrnch kartch. Inventrn karta obsahuje: - nzev a popis, pop. seln oznaen investinho majetku - ocenn - datum pozen (nabyt vlastnickho prva) i uveden do uvn v ppad majetku poizovanho postupn, zejmna u staveb, budov a hal poizovanch vstavbou - zvolen druh daovch odpis (rovnomrn, zrychlen) - stku daovch odpis za zdaovac obdob - pp. datum a zpsob vyazen Ke kad inventrn kart existuje jedna nebo vce KARET ZMN, kde se sleduj zmny ocenn (nap. po proveden odpis, pecenn), ppadn dal zmny bhem pouvn majetku. Program pot odpisy automaticky od roku 1993 ve.Mete si tak stano- vit odpisov pln pslunho majetku. Odpisy lze takt automaticky za- tovat do pennho denku. Dleit upozornn:jedn se o DAOV odpisy;etn odpisy program Denk (zatm ve verzi 3.1) neeviduje. III. SYSTM VEDEN ETNCH DOKLAD ----------------------------------- V tto stati Vm doporume,jak vst etn doklady,kter ztujete pes program Denk. Jedn se pouze o jeden ze zpsob, kter se nm autorm jev nejlpe. Neklademe si dn nroky, aby jste si zavedli veden do- klad tak, jak Vm nejlpe vyhovuje. Veker doklady lze rozdlit do dvou zkladnch skupin: a) pjmov a vdajov b) pokladn (v hotovosti) a bankovn (bezhotovostn styk) V knihch pohledvek a zvazk program eviduje u kadho zpisu t dva doklady: a) daov doklad (t.j. slo, pod kterm se eviduje v pslun kni- ze, ani by musela bt provedena finann operace, nap. slo faktury; je nutn pro ztovn dan z pidan hodnoty) b) etn doklad pod kterm se pslun doklad zape do pennho denku po proveden finann operace (nap. intern slo bankovnho vpisu) Pokud pslun operace probh bezhotovostnm stykem, plat, e daov doklad NEN etnm dokladem. Pokud probhne v hotovosti, tzn, e pohle- dvka i zvazek jsou ihned uhrazeny, bv toto slo vtinou stejn. Nejlepm eenm v tomto ppad shledvme slovat daov doklady pmo slem etnho dokladu. III.1. SLOVN ETNCH DOKLAD Navrhujeme nsledujc znaen a slovn doklad: a) bezhotovostn platby (banka) budeme znait psmenem B, za kter piadme pslun intern slo vpisu. Internm slem vpisu rozumme vlastn poad pslun bankovn operace od potku etnho obdob. Nen jm tedy poadov slo, uveden v hlavice bankovnho vpisu, nebo na nm mohou bt provedeny a ti (na soupisce 15) etnch zpis. Proto si vechny bankovn vpisy a soupisky oslujeme pmo naim internm oznaenm (nap. na jedn soupisce budeme mt etn doklady oznaeny sly B14, B15, B16, B17, B18, B19 a B20, piem k soupisce je piloen bankovn vpis s poadovm oznaenm 6). V ppad,e mte vce bankovnch t,navrhujeme oznaen zkrat- kou pslun banky (KB254 u Komen banky, SP89 u esk spoi- telny, CRE78 u banky Creditanstahlt...).P vce banovnch tech u jedn banky mete pout abecedn poad za nzvem banky (nap. AGBA417 u prvnho tu, AGBB60 u dalho tu Agrobanky). b) pjmov pokladn doklady psmenem P (ada P1, P2, P3, ...) c) vdajov pokladn doklady psmenem V (ada V1, V2, V3, ...) d) ostatn etn doklady (odpisy, zpisy ron zvrky, ...), kter se zapisuj pmo do pennho denku, psmenem O. V ppad bezhotovostnho styku zname daov doklady v knize pohled- vek a zvazk slem uvedenm na pslunm dokladu (nap. slo faktu- ry). V ppad hotovostnho styku, jak ji bylo uvedeno ve, je zname pmo slem etnho dokladu. Pi zahjen etnho obdob musme ztovat pevod zstatk minulho roku, jak v pokladn rak na tech. Tento ppad doporuujeme analyticky oznait slici 0 (nula); tedy B0 - pevod zstatku na bankovnm t z pedchozho etnho obdob, analogicky P0 - pevod zstatku v poklad- n).Pro tyto pohyby je obsaen v etn osnov pslun ztovac kl. III.2. FYZICK ULOEN DOKLAD Vekermi doklady, a daovmi, nebo etnmi, se rozum jejich psemn forma (faktura, bankovn vpis, pokladn doklad v. paragon apod.). Dokladem NEN zpis etnho ppadu v potai.Vnujte prosm pozornost samotnmu veden etnch doklad. Navrhujeme Vm ukldn doklad do nsledujcch sloek (anon): a) Kniha pijatch faktur (kniha zvazk - bezhotovostn styk) b) Kniha odeslanch faktur (kniha pohledvek - bezhotovostn styk) c) Kniha pokladnho vydn (kniha zvazk - hotovostn styk) d) Kniha pokladnho pjmu (kniha pohledvek - hotovostn styk) e) Kniha ostatnch etnch doklad f) Knihu ztovn s finannm adem (odvody dan, penle atd.) a jinmi finannmi institucemi (OSSZ, zdravotn pojiovna) Dle mete vst dle vlastnho uven knihu objednvek,obchodnch smluv atd. Vechny doklady ukldejte chronologicky dle data vystaven. Je mon si pes zloky i jin druh oddlovae oddlit jednotliv tvrtlet nebo msce a zpehlednit si tmto zpsobem evidenci. V ppadech a), b), f) doporuujeme na pslun daov doklady pst t slo bankovnho vpisu o finannm proveden operace, nebo slo vda- jovho pokladnho dokladu, pokud hradme pijatou fakturu (da, pojistn apod.) v hotovosti. III.3. ZPISY DOKLAD V POTAI Zsadou pi zpisu do potae je vyplnn vech poloek, kter program pi novm zpisu nabz, s vyjmkou zpisu daovho dokladu splatnho bezhotovostnm stykem.Zde neuvdte (protoe jej neznte) datum zaplace- n a slo etnho dokladu - intern slo bankovnho vpisu. V ppad, e jste pltcem DPH, nutn muste zapsat pslun daov do- klad do knihy pohledvek i zvazk. Me se zde vyskytnout ppad, e celkov stka na faktue je zaokrouhlena,akoliv souet poloek na fak- tue v. DPH zaokrouhlen nen. Potom zadte do pslunch numerickch hodnot postupn stku netto pipadajc na ni sazbu DPH, ni sazbu DPH (v souasn dob 5%), netto (stku bez dan) pipadajc na vy sazbu DPH, pslunou DPH. Stiskem klvesy Enter se ocitnete na soutov stce (ozna.psmenem ), kde se provede souet zadanch poloek. Tento souet musme pepsat celkovou stkou k hrad, uvedenou na daovm do- kladu. Pokud se vyskytne na daovm dokladu stka, do kter jsou zahrnuty po- loky nezdann (nap. zlohy, potovn) spolu se zdaenmi, muste ten- to ppad rozepsat na dva zpisy. Dleit je, aby jste pi zpisu polo- ek nepodlhajcch zdann nepouili stejn ztovac kl jako u zda- nnch poloek, nebo kle jsou rozdleny pro zpisy poloek zdanitel- nch a nazdanitelnch.Jakmile pro tyto dva zpisy pouijete stejn kl, pevede se Vm do pennho denku pouze jeden zpis, a navc budete mt nesprvn daje v daovm hlen. Po hrad daovho dokladu splatnho v bezhotovostnm styku provete ak- tualizaci pslunho zpisu doplnnm dne uhrazen (uveden v hlavice bankovnho vpisu) a slem etnho dokladu. Takov proplacen daov doklad ji spluje veker nleitosti nutn k pevodu do pennho de- nku. Pokud jste nakoupili hmotn i nehmotn investin majetek, tento zapi- te do knihy evidence majetku. Zpsob zpisu a veden evidence viz nvod Jak pouvat program Denk. IV. PIZNN K DANI Z PIDAN HODNOTY ------------------------------------- Pro vpoet Piznn k DPH je podmnkou, aby v knize pohledvek a zvaz- k byly zapsny veker zdaniteln plnn za pslun zdaovac obdob. Pot po potvrzen poloky hlavnho menu Piznn k DPH sta jen vyplnit vstupn daje do tabulky. Nejdve vyplnte rozsah oznaujc pslun zdaovac obdob, pot numerick hodnoty tkajc se odpotu dan, kter program potebuje pro vpoet. Tyto stky mus bt v souladu se zkonem NR .588/1992 Sb. o dani z pidan hodnoty. Jejich strun vklad a v- poet,jako i vech ostatnch dk Piznn k DPH je uveden i na formu- li tohoto piznn v sti Pouen k vyplnn piznn k DPH. Vytvoe- nou sestavu vytisknete a vypoten hodnoty opete do formule, kter odevzdte na pslunm finannm ad. V. VSLEDKY HOSPODAEN, VPOET DAN Z PJMU ---------------------------------------------- Pro zjitn vsledku hospodaen je nutn mt pevedena veker finan- n ztovn z knih pohledvek, zvazk pp. evidence majetku do pen- nho denku. Pot si mete vytvoit, ppadn vytisknout tvrtletn uzvrky, uzvrku za zadan obdob anebo vpoet dan z pjmu, kter doporuujeme prbn sledovat. Velkou vhodou programu je to, e si ty- to operace mete provst kdykoli v prbhu ztovacho obdob. Nap. v ppad, e Vm nesouhlas zstatek na bankovnm tu s hodnotou vy- potenou ze zadanch doklad v potai, mete metodou plen intervalu nalzt chybu v zpisu v krtkm ase. V poloce Grafick vyjden stavu tu lze v grafickm znzornn sledovat trendy podnikn za vmi zvole- nou poloku z tov osnovy, co me napomoci Vaemu strategickmu roz- hodovn.